Vad är K10-blanketten?
K10 är en särskild blankett som du som äger aktier i ett fåmansföretag ofta ska fylla i när du deklarerar. Den används för att räkna ut hur mycket av eventuell utdelning eller vinst vid försäljning som kan beskattas med en lägre skattesats.
Vad är ett fåmansföretag?
Ett fåmansföretag är ett aktiebolag där högst fyra personer tillsammans äger mer än hälften av rösterna i bolaget. Det kan vara du själv och några få kollegor eller familjemedlemmar.
Vem behöver lämna in K10?
Du ska fylla i en K10-blankett om:
- Du äger aktier i ett fåmansföretag
- Du (eller någon närstående, som en partner eller förälder) har arbetat i bolaget under det senaste året – eller under något av de senaste fem åren
Det spelar ingen roll om du jobbat heltid, haft ledarroll eller bara hjälpt till ibland – om din insats påverkat företagets vinst, räknas du som ”verksam i betydande omfattning”.
Men jag har ju inte fått någon utdelning?
Det gör inget! Du ska ändå fylla i K10 varje år.
Varför? För att du sparar ihop ett utrymme (det så kallade gränsbeloppet) som du kan använda längre fram.
Det sparade utrymmet:
- Räknas upp varje år med en viss procentsats
- Kan ge dig lägre skatt i framtiden när du väl tar ut utdelning eller säljer aktierna
När gäller K12 istället för K10?
Om du och dina närstående inte har varit aktiva i företaget de senaste fem åren – då räknas du som en passiv delägare.
Då ska du inte använda K10, utan istället blankett K12, om du får utdelning eller säljer aktier.
Skatten är i så fall fast: 25 % på vinsten.
Ingen gränsbeloppsberäkning behövs.
Utomståenderegeln – vad är det?
Det här är ett undantag:
Om någon utanför din närstående krets äger en betydande del av bolaget, kan även du omfattas av reglerna för passiva ägare (och alltså använda K12).
Det gäller även om du själv är aktiv i bolaget.
Huvudregeln eller förenklingsregeln?
När du räknar ut ditt gränsbelopp (hur mycket du får ta ut med låg skatt), kan du välja mellan två metoder:
- Förenklingsregeln
- Enkel att använda
- Samma schablonbelopp varje år (oavsett lön)
- Huvudregeln
- Mer exakt
- Bygger på löner som betalats ut från företaget
Vilken du ska använda beror på hur stor lön som tagits ut, hur många aktier du har och om du äger flera företag.
Observera: Förenklingsregeln får du bara använda för ett företag per år!
Så här gör du:
- Kolla om du eller någon närstående varit aktiv i företaget
- Om ja → fyll i K10
- Om nej → fyll i K12 om du fått utdelning eller sålt aktier
- Räkna ut gränsbeloppet (vi hjälper dig!)
- Skicka in med din deklaration
Behöver du hjälp?
Vi vet – reglerna är krångliga. Och de ändras ofta.
Därför är det en god idé att ta hjälp av en rådgivare som ser till att:
- Din K10 fylls i korrekt
- Ditt gränsbelopp räknas rätt
- Du betalar rätt skatt – varken mer eller mindre
Hör av dig till oss på Ekonomieffekt – vi hjälper dig gärna!